Steuer -Fachangestellte

 

Übersicht über Inhalte der berufsfachlichen Kompetenz (Auszug)

 

Spezielle Betriebswirtschaftslehre mit Rechnungswesen

Einkommensteuer

• Grundlagen, Vorschriften und Schema zur Berechnung kennen
• Zeiträume, Veranlagungsarten zuordnen
• Einnahmen und Ausgaben unterscheiden
• Gewinneinkünfte erläutern
• Überschusseinkünfte erläutern
• Einkünfte, Summe der Einkünfte und Gesamtbetrag der Einkünfte ermitteln
• Behandlung von Verlusten
• steuerliche Behandlung von Kindern im Einkommensteuerrecht
• Sonderausgaben berechnen
• außergewöhnliche Belastungen berechnen
• Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
• Lohnsteuer, gesetzliche und freiwillige soziale Aufwendungen und Buchungen im Personalbereich

Umsatzsteuer

• Systematik kennen
• Umsätze hinsichtlich der Steuerbarkeit unterscheiden
• typische Fälle steuerbarer Leistungen beurteilen und lösen
• Steuerbefreiungsvorschriften anwenden
• Bemessungsgrundlagen ermitteln
• Steuersätze kennen
• Entstehung der Umsatzsteuer erkennen und Steuerschuldner bestimmen
• Rechtsvorschriften zur Rechnungserteilung kennen
• Rechtsvorschriften zum Vorsteuerabzug kennen
• falsch und unberechtigt ausgewiesene Steuer behandeln
• Besteuerungsverfahren erläutern und Umsatzsteuerschuld berechnen
• Aufzeichnungs- und Meldepflichten kennen
• Umsätze im internationalen Warenverkehr beurteilen, typische Fälle lösen und buchen
• unentgeltliche Wertabgaben beurteilen, typische Fälle lösen und buchen
• nicht abzugsfähige Betriebsausgaben erkennen und buchhalterisch erfassen
• Tausch und tauschähnliche Vorgänge
• Vorschriften für Kleinunternehmer anwenden
• Vorsteuerberichtigung vornehmen

Gewerbesteuer

• Grundlagen der Gewerbesteuer kennen
• den Steuergegenstand und Steuerschuldner bestimmen
• die Gewerbesteuerpflicht und Steuerbefreiung kennen
• die Gewerbesteuerschuld ermitteln sowie die Gewerbesteuerrückstellung berechnen und buchen
• die Zerlegung erklären, Bescheide kennen und Steuer buchen

Körperschaftsteuer

• Grundlagen kennen
• persönliche und sachliche Steuerpflicht kennen
• Grundlagen der Besteuerung erklären
• das zu versteuernde Einkommen ermitteln
• die Körperschaftsteuer und die Körperschaftsteuerrückstellung berechnen
• das steuerliche Einlagekonto kennen
• Jahresabschluss einer Kapitalgesellschaft erläutern

Abgabeordnung

• sachliche und örtliche Zuständigkeit der Finanzbehörden kennen
• Verwaltungsakte unterscheiden
• die Bedeutung von Fristen und Terminen erkennen
• Ermittlungsverfahren kennen

Rechnungswesen

• Rechtliche Regelungen und Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung kennen
• Organisation der Buchführung, Bücher der Buchführung, Kontenrahmen und Kontenplan
• Inventur, Inventar und Bilanz,
• Bestandskonten bilden, Geschäftsvorfälle buchen und Konten abschließen
• Erfolgswirksame Geschäftsvorfälle buchen und Ergebniskonten über das GuV-Konto abschließen
• Buchungen im Warenverkehr unter Berücksichtigung der Umsatzsteuer
• periodengerechte Ergebnisermittlung
• Privatkonten, Entnahmen und Einlagen erfassen
• handelsrechtliche, steuerrechtliche und buchhalterische Behandlung der Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
• Anlagespiegel
• Leasingvorgänge erfassen und buchen
• Bewertung nach Handels- und Steuerrecht (Umlaufvermögen, Verbindlichkeiten und Rückstellungen)
• Jahresabschlüsse von Einzelunternehmen und Personengesellschaften, Hauptabschlussübersicht

 

Allgemeine Wirtschaftslehre

Rechtliche Grundlagen des Wirtschaftens

• Möglichkeiten und Folgen rechtlicher Bindung am Beispiel des Kaufvertrages erfassen
• Störungen bei der Erfüllung des Kaufvertrages feststellen und die Rechte der Vertragspartner darstellen
• Möglichkeiten der Sicherung und Durchsetzung von Ansprüchen aus dem Zahlungsverzug beschreiben
• Regelungen zum Schutz von Verbrauchern kennen

Rechtliche und soziale Rahmenbedingungen menschlicher Arbeit im Betrieb

• Individual- und Kollektivarbeitsrecht als Grundlagen des Arbeitsverhältnisses beschreiben
• Kündigungs- und Arbeitsschutz
• Die Mitbestimmung auf betrieblicher Ebene
• Tarifverträge
• Entgeltmodelle
• soziale Sicherung

Grundlagen sozialer Marktwirtschaft

• Verhalten der Marktteilnehmer auf verschiedenen Marktarten
• Preisbildung
• System der sozialen Marktwirtschaft
• staatliche Wettbewerbspolitik und Kooperations- und Konzentrationsformen
• volkswirtschaftliche Gesamtrechnung

Grundzüge der Wirtschaftspolitik

• Ziele und Probleme der Wirtschaftspolitik beschreiben
• konjunkturelle Schwankungen
• Geldpolitik der Notenbank
• Wirtschaftspolitik des Staates

 

Ergänzende spezielle Wirtschaftslehre

Abgabeordnung (Vertiefung)

• Festsetzungs- und Feststellungsverfahren erklären
• Erhebungsverfahren erklären
• Rechtsbehelfe und Instanzenwege kennen
• Folgen von Rechtsverstößen Selbstanzeige kennen

Bewertungsgesetz

• den Aufbau des Bewertungsgesetzes kennen
• bewertungsrechtliche Einteilung in Vermögensarten kennen
• Bewertungsmaßstäbe kennen
• Bewertungsverfahren kennen

Erbschaft- und Schenkungsteuer

• Die Steuerpflicht erklären und die Entstehung der Steuer kennen
• Die Bemessungsgrundlage ermitteln und die Steuer berechnen
• Die Steuerfestsetzung und Erhebung kennen

 

Ergänzende allgemeine Wirtschaftslehre

Handels- und Gesellschaftsrecht

• Kaufmannseigenschaften
• kaufmännisches Hilfsgewerbe
• Unternehmensformen

Investition und Finanzierung

• Investitions- und Finanzierungsanlässe
• Finanzierungsmöglichkeiten
• Kreditarten
• Kreditsicherungsmöglichkeiten